Potrzebujesz pomocy biura rachunkowego? Masz pytania o założenie lub rozwinięcie jednoosobowej działalności gospodarcze lub spółki? Potrzebujesz usług kadrowo-płacowych? Zadzwoń:
Lub zostaw numer do Ciebie, a oddzwonimy w ciągu jednego dnia:
autor:
Zmiany w CIT dla fundacji rodzinnych – opodatkowanie majątku sprzedanego przed upływem 15 lat
Od 2025 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania fundacji rodzinnych, które wprowadzają istotne ograniczenia w zakresie zarządzania majątkiem. Najważniejsza zmiana dotyczy opodatkowania sprzedaży aktywów wniesionych do fundacji przed upływem 15 lat. Nowe przepisy mają zwiększyć przejrzystość działania fundacji oraz ograniczyć możliwości wykorzystywania ich do celów optymalizacji podatkowej. Warto przyjrzeć się, jak zmiany wpływają na funkcjonowanie fundacji…
Szukasz dobrej księgowej? Zapraszamy do TAXFIT: obsłużymy Cię także w pełni zdalnie
Nowe zasady CIT dla fundacji rodzinnych od 2025 roku
Od 2025 roku wprowadzono zmiany w przepisach dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych. Nowe regulacje koncentrują się przede wszystkim na zasadach opodatkowania dochodów oraz zwiększeniu przejrzystości działania tych podmiotów.
Celem zmian jest ograniczenie możliwości wykorzystywania fundacji do działań optymalizacyjnych oraz zapewnienie większej kontroli nad przepływem majątku.
Czym jest fundacja rodzinna i jakie pełni funkcje w zarządzaniu majątkiem
Fundacja rodzinna to podmiot prawny tworzony przez jedną lub kilka osób fizycznych, którego celem jest zarządzanie majątkiem oraz zapewnienie jego ciągłości dla kolejnych pokoleń.
Rozwiązanie to pozwala uporządkować kwestie związane z przekazywaniem majątku, a także wspiera realizację celów biznesowych lub społecznych. W praktyce fundacja stanowi narzędzie do długoterminowego planowania i ochrony majątku.
Opodatkowanie sprzedaży majątku przed upływem 15 lat – na czym polega zmiana
Najważniejsza zmiana dotyczy sprzedaży aktywów wniesionych do fundacji rodzinnej. Jeśli taka sprzedaż nastąpi przed upływem 15 lat od momentu wniesienia majątku, fundacja będzie zobowiązana do zapłaty podatku CIT od uzyskanego dochodu.
Podatek obejmuje całość zysku ze sprzedaży, niezależnie od tego, czy środki zostaną wypłacone beneficjentom, czy pozostaną w fundacji.
W praktyce oznacza to konieczność dokładnego planowania decyzji dotyczących sprzedaży majątku oraz uwzględnienia nowych obciążeń podatkowych.
Nowe obowiązki dokumentacyjne dla fundacji rodzinnych
Zmiany w przepisach wprowadzają również dodatkowe obowiązki w zakresie dokumentacji. Fundacje rodzinne muszą prowadzić szczegółową ewidencję dotyczącą:
- aktywów wniesionych do fundacji,
- momentu ich wniesienia,
- ewentualnej sprzedaży tych aktywów.
Celem tych wymogów jest zapewnienie administracji skarbowej dostępu do danych umożliwiających weryfikację prawidłowości rozliczeń.
Wyłączenia z opodatkowania i preferencje podatkowe dla fundacji
Nowe przepisy przewidują również sytuacje, w których dodatkowe opodatkowanie nie wystąpi. Sprzedaż aktywów po upływie 15 lat od ich wniesienia do fundacji nie podlega dodatkowym obciążeniom podatkowym.
Ponadto fundacje, które wykorzystują majątek zgodnie ze swoimi celami statutowymi, na przykład w działalności o charakterze społecznym, mogą korzystać z określonych preferencji podatkowych.
Wpływ zmian na zarządzanie majątkiem fundacji rodzinnych
Wprowadzone zmiany mają bezpośredni wpływ na sposób zarządzania majątkiem w fundacjach rodzinnych. Decyzje dotyczące sprzedaży aktywów wymagają teraz dokładniejszej analizy finansowej i podatkowej.
Może to ograniczyć elastyczność działania fundacji oraz zwiększyć koszty administracyjne związane z prowadzeniem dokumentacji i planowaniem działań. Jednocześnie nowe przepisy wprowadzają większą przejrzystość funkcjonowania tych podmiotów.
Jak przygotować fundację rodzinną na zmiany w CIT od 2025 roku
Nowe regulacje wymagają od fundacji rodzinnych uporządkowania dokumentacji oraz dokładnego planowania działań związanych z majątkiem. Kluczowe jest zrozumienie, które operacje mogą podlegać opodatkowaniu i jakie obowiązki formalne należy spełnić.
Biuro rachunkowe TAXFIT z Gliwic wspiera klientów w analizie zmian podatkowych, prowadzeniu dokumentacji oraz dostosowaniu działalności do aktualnych przepisów. Jeśli chcesz upewnić się, że Twoja fundacja działa zgodnie z nowymi zasadami i uniknąć ryzyka błędów w rozliczeniach, zapraszamy do kontaktu i rozmowy o współpracy.
Czytaj także:
- Biała lista podatników bez kluczowych danych / czytaj
- Biuro rachunkowe a samodzielna księgowość — co się bardziej opłaca? / czytaj
- Uproszczenia w rozliczaniu wydatków na innowacje i badania / czytaj
- Automatyczne dopasowanie danych podatkowych w systemach ERP – nowe obowiązki firm od 2025 roku / czytaj
- Składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2025 roku – niższa podstawa i nowe zasady rozliczeń / czytaj
nadzór merytoryczny: Julia Kłosińska, TAXFIT sp. z o.o.
Jestem doświadczoną księgową. Prowadzę biuro rachunkowe Taxfit. Obsługujemy głównie branże IT, agencje reklamowe, e-commerce, branżę projektową i finansową. Więcej o nas >