Uproszczenia w rozliczaniu wydatków na innowacje i badania

Nowe rozwiązania obejmują zarówno rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych, jak i możliwość łączenia ulgi B+R z innymi preferencjami podatkowymi. Dla firm inwestujących w rozwój technologii, automatyzację i know-how oznacza to nowe możliwości optymalizacji rozliczeń podatkowych.

Ulga B+R w podatku CIT – planowane uproszczenia, nowe koszty kwalifikowane i zmiany od 2025 roku

Planowane zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową mają na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych oraz dostosowanie przepisów do międzynarodowych regulacji dotyczących globalnego minimalnego podatku. Nowe rozwiązania przewidują rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych, w tym o wydatki związane z automatyzacją, robotyzacją, szkoleniami oraz wdrażaniem nowoczesnych technologii. Od 2025 roku przedsiębiorcy zyskają również możliwość jednoczesnego korzystania z ulgi B+R oraz preferencji IP Box, co może istotnie wpłynąć na sposób rozliczania dochodów z praw własności intelektualnej. Ulga B+R pozostaje dostępna dla szerokiego grona podatników PIT i CIT, jednak jej prawidłowe zastosowanie wymaga odpowiedniej analizy prowadzonej działalności oraz właściwego udokumentowania ponoszonych kosztów.

Ulga B+R jako element wsparcia innowacyjnych przedsiębiorstw

Wspieranie innowacyjności i działalności badawczo-rozwojowej (B+R) stanowi kluczowy element strategii gospodarczej Polski. W nadchodzących latach planowane są uproszczenia w zakresie ulg inwestycyjnych w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), mające na celu ułatwienie przedsiębiorstwom rozliczania wydatków na innowacje i badania.

Dostosowanie ulgi B+R do globalnego minimalnego podatku GloBE

Jedną z głównych modyfikacji jest dostosowanie ulgi na działalność B+R do międzynarodowych regulacji dotyczących globalnego minimalnego podatku (GloBE). Ministerstwo Finansów przeprowadziło niedawno konsultacje z przedsiębiorcami i organizacjami branżowymi w celu omówienia kierunków tych zmian. Celem jest zapewnienie, że ulga B+R będzie nadal atrakcyjna dla firm inwestujących w innowacje, jednocześnie spełniając nowe wymogi międzynarodowe.

Rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych w działalności badawczo-rozwojowej

Planowane jest również rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych, które mogą być odliczane w ramach ulgi B+R. Obejmuje to m.in. wydatki na nabycie robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych bezpośrednio z nimi związanych, co ma na celu promowanie automatyzacji i cyfryzacji procesów produkcyjnych. Dodatkowo, przedsiębiorcy będą mogli odliczyć koszty szkoleń oraz wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do wdrożenia nowoczesnych technologii. Warto zauważyć, że od 2025 roku planowane jest wprowadzenie możliwości jednoczesnego korzystania z ulgi B+R oraz IP Box. Dzięki temu przedsiębiorcy osiągający dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej będą mogli odliczać koszty działalności badawczo-rozwojowej od dochodu z tych praw.

Nowe możliwości rozliczeń – łączenie ulgi B+R z IP Box od 2025 roku

Co dokładnie można odliczyć?
Katalog kosztów kwalifikowanych, które podlegają odliczeniu, jest określony w ustawach o PIT i CIT. Wśród najczęściej spotykanych wydatków znajdują się:

• Koszty wynagrodzeń pracowników: Dotyczy to zarówno wynagrodzeń zasadniczych, jak i składek na ubezpieczenia społeczne, o ile pracownicy ci są zaangażowani w prace B+R.
• Koszty materiałów i surowców: Odliczeniu podlegają wydatki na materiały i surowce zużyte w trakcie prac B+R.
• Koszty ekspertyz, opinii i usług doradczych: Można odliczyć koszty usług świadczonych przez jednostki naukowe lub inne podmioty, które wspierają prace B+R.
• Koszty amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych: Odliczeniu podlega amortyzacja środków trwałych i WNiP wykorzystywanych w działalności B+R.
• Koszty uzyskania patentu, ochrony wzoru użytkowego i przemysłowego.
• Koszty nabycia usług wykorzystania aparatury naukowo-badawczej.

Kto może skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową

Zgodnie z informacjami które pozyskaliśmy ze strony Ministerstwa Finansów ulga B+R jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców, niezależnie od wielkości firmy czy branży. Kluczowe jest, aby przedsiębiorca prowadził działalność B+R i ponosił koszty kwalifikowane. W takim wypadku z ulgi mogą skorzystać:

• Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą:
  • opodatkowane według skali podatkowej (PIT-36),
  • opodatkowane podatkiem liniowym (PIT-36L).
• Osoby prawne:
  • opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).

Jak przygotować firmę do bezpiecznego rozliczenia ulgi B+R

Ulga B+R to realne wsparcie dla innowacyjnych przedsiębiorstw. Warto dokładnie przeanalizować, czy prowadzona działalność kwalifikuje się do skorzystania z tej ulgi wraz z naszymi doradcami w biurze TaxFIT. Zachęcamy Państwa do kontaktu i optymalizacji podatkowej Państwa przedsiębiorstwa. Innowacje w badania i rozwój to najczęściej, najbardziej opłacalne inwestycje dla wszystkich firm, tym bardziej jeśli są wsparte przez ulgi podatkowe.

Ulga B+R pozostaje jednym z najbardziej praktycznych instrumentów wspierających rozwój innowacyjnych firm, jednak jej prawidłowe rozliczenie wymaga dobrej znajomości przepisów i odpowiedniej dokumentacji. Planowane zmiany dodatkowo zwiększają zakres możliwości, ale jednocześnie nakładają na przedsiębiorców obowiązek dokładnej analizy prowadzonej działalności i ponoszonych kosztów.

Biuro rachunkowe TAXFIT z Gliwic oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie identyfikacji kosztów kwalifikowanych, rozliczeń podatkowych oraz optymalizacji ulg na badania i rozwój. Zapraszamy do kontaktu i współpracy, aby skutecznie wykorzystać dostępne preferencje podatkowe i bezpiecznie wspierać rozwój Państwa firmy.

nadzór merytoryczny: Julia Kłosińska, TAXFIT sp. z o.o.

Jestem doświadczoną księgową. Prowadzę swoją firmę Taxfit od kilkunastu lat – tym bardziej rozumiem potrzeby moich klientów. Obsługujemy głównie branże IT, agencje reklamowe, e-commerce, branżę projektową i finansową.

Zapraszam na mój profil Linkedin >