
Podatek minimalny w CIT został wprowadzony jako mechanizm przeciwdziałania agresywnej optymalizacji podatkowej oraz zapewnienia sprawiedliwego obciążenia podatkowego dla firm o niskiej rentowności. Odnosi się on do przedsiębiorstw osiągających rentowność poniżej 2%, z wyłączeniem niektórych branż. Jak wyglądają szczegóły tego podatku i kto jest nim objęty w 2025 roku?
Podatek minimalny w CIT wprowadzono jako odpowiedź na problemy związane z unikaniem opodatkowania przez niektóre duże firmy, które mimo wysokich przychodów wykazują znikome lub zerowe zyski. Głównym celem tej regulacji jest zapewnienie, przynajmniej w teorii, że wszystkie podmioty gospodarcze uczestniczą w finansowaniu budżetu państwa w sposób proporcjonalny do skali prowadzonej działalności.
Podatek minimalny dotyczy przede wszystkim podmiotów, które osiągały rentowność na poziomie poniżej 2% w danym roku podatkowym oraz prowadziły działalność gospodarczą przez cały ten rok. Warto jednak wiedzieć że, z obowiązku płacenia tego podatku zwolnione są przedsiębiorstwa z wybranych sektorów, takich jak start-upy czy organizacje pozarządowe, które spełniają określone kryteria.
Jak obliczyć podatek minimalny?
Najlepiej korzystając z pomocy specjalistów takich jak nasze biuro rachunkowe TAXFIT. Warto jednak wiedzieć że podatek minimalny oblicza się jako 10% podstawy opodatkowania. Ta podstawa obejmuje kilka składników, m.in. 4% wartości przychodów ze sprzedaży, koszty finansowania długu przekraczające 30% wyniku EBITDA oraz wartość usług niematerialnych i opłat licencyjnych przekraczającą określony limit. W związku z tym, podatek minimalny jest zależny od kilku czynników i jego wysokość może się różnić w zależności od konkretnej sytuacji przedsiębiorstwa. Z obowiązku płacenia podatku minimalnego zwolnione są m.in. firmy rozpoczynające działalność gospodarczą w pierwszym roku podatkowym oraz przedsiębiorstwa wykazujące straty spowodowane czynnikami niezależnymi od nich, takimi jak klęski żywiołowe. Ponadto, podatek minimalny nie dotyczy podmiotów, które osiągają rentowność wyższą niż 2% w skali roku. Dlatego właśnie niezbędne jest wsparcie księgowe w jego dokładnym ustaleniu poprzez przeprowadzenie analizy rentowności firmy i prawidłowej optymalizacji podatkowej, a także przygotowaniu dokumentacji zgodnej z wymogami administracji skarbowej.
Jaki ma on wpływ na przedsiębiorstwa?
Podatek minimalny motywuje firmy do poprawy rentowności, a także ogranicza możliwość korzystania z agresywnej optymalizacji podatkowej. Niemniej jednak, jego wprowadzenie budzi kontrowersje, szczególnie wśród firm działających w sektorach o niskiej marży zysku.